Le fractionnement du revenu avec la famille peut faire économiser beaucoup d’argent aux contribuables

Le fractionnement du revenu avec la famille peut faire économiser beaucoup d’argent aux contribuables


Quand mes enfants étaient jeunes, ils pouvaient souvent me donner un mal de tête fulgurant. En vieillissant, ils ont commencé à me donner la possibilité de fractionner le revenu, ce qui a permis à notre famille d’économiser des milliers d’impôts au fil des ans. Poursuivant la conversation sur les piliers de la planification fiscale, je veux parler aujourd’hui du troisième pilier : diviser pour économiser de l’impôt. C’est l’idée de diviser ou de fractionner le revenu avec les membres de la famille. Voici plusieurs idées à considérer.

Prestations fractionnées du RPC. Il est possible de transférer jusqu’à la moitié de vos prestations du Régime de pensions du Canada à votre époux (ou conjoint de fait) pour qu’il soit imposé entre ses mains. C’est réciproque, de sorte que vous devez prendre le même pourcentage des prestations du RPC de votre conjoint et les déclarer dans votre déclaration de revenus. Le partage des prestations du RPC pourrait entraîner des économies d’impôt si l’un des conjoints a un revenu beaucoup plus élevé que l’autre. Vous devez faire une demande pour ce partage de pension, qui peut être fait en ligne à votre dossier Mon dossier Service Canada (allez à www.canada.ca et recherchez ce terme).

Revenu de pension fractionné. Si vous recevez un revenu de pension admissible, vous pouvez déclarer jusqu’à la moitié sur la déclaration de revenus d’un conjoint à faible revenu. Comment? En produisant le formulaire T1032, le choix conjoint visant le fractionnement du revenu de pension avant la date limite de votre déclaration de revenus. Le revenu de pension admissible comprend, pour les personnes de moins de 65 ans, les versements d’un régime de pension agréé ou certains montants reçus à la suite du décès d’un conjoint. Pour les personnes de plus de 65 ans, vous pouvez ajouter des versements d’un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) ou des versements de rente d’un régime enregistré (les prestations du RPC et de la SV ne seront pas admissibles).

Faire un prêt conjoint. Cette idée fonctionnait mieux lorsque les taux d’intérêt étaient plus bas, mais cela vaut toujours la peine d’être considéré. Vous pouvez prêter de l’argent à votre conjoint et facturer des intérêts au taux prescrit par notre loi fiscale – qui est de 4 % à compter du 1er janvier 2023. Votre conjoint peut alors investir ces dollars, et tout revenu gagné sera imposé entre les mains de votre conjoint, pas le vôtre. Votre conjoint doit vous payer des intérêts chaque année avant le 30 janvier pour les frais d’intérêts de l’année précédente. Compte tenu du niveau actuel du taux prescrit, votre conjoint devra généralement gagner au moins des rendements à un chiffre moyens à élevés pour que cela en vaille la peine.

Prêtez pour un revenu de deuxième génération. Il est possible de donner ou de prêter de l’argent à votre conjoint pour qu’il investisse. Si vous ne facturez pas le taux prescrit que j’ai décrit ci-dessus, le revenu gagné par votre conjoint vous sera attribué et vous paierez l’impôt. Mais cela ne s’applique pas au revenu de deuxième génération, c’est-à-dire au revenu sur le revenu. Ainsi, votre conjoint peut prendre le revenu gagné chaque année et le déplacer vers un compte séparé et il ne vous sera pas attribué de revenu de ce compte séparé.

Cotiser à un REER de conjoint. Il s’agit d’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) où, généralement, le conjoint au revenu le plus élevé verse des cotisations et demande la déduction REER tandis que l’autre conjoint effectue les retraits plus tard à la retraite en tant que rentier. Si vous versez des cotisations, vous utiliserez tout ou partie de vos droits de cotisation REER, mais vous économiserez de l’impôt en tant que couple plus tard si votre conjoint se trouve dans une tranche d’imposition inférieure. Votre conjoint paiera de l’impôt sur les retraits dans la mesure où des cotisations n’ont pas été versées au régime dans l’année du retrait ou les deux années précédentes.

Donner des actifs à un enfant majeur. Vous pouvez donner de l’argent ou d’autres actifs à un enfant adulte pour qu’il investisse. Tout revenu gagné sera imposé entre les mains de votre enfant et non les vôtres. C’est-à-dire que les règles d’attribution qui peuvent s’appliquer aux revenus fiscaux entre vos mains ne s’appliqueront pas dans ce cas. Cela peut ne pas être vrai si vous prêtez (et non donnez) des actifs à votre enfant et que le fisc détermine que l’une des principales raisons du prêt était de réduire vos impôts. Si vous donnez des actifs en nature à votre enfant, vous serez réputé avoir vendu l’actif à sa juste valeur marchande, ce qui pourrait créer une facture d’impôt si la valeur de l’actif s’est appréciée, ou entraîner une perte en capital que vous pouvez réclamation si l’actif a perdu de sa valeur.

Gagnez de la croissance dans les mains d’un mineur. Il est possible d’économiser de l’impôt en plaçant des actifs de croissance au nom d’un enfant mineur. Si vous donnez de l’argent à un mineur pour gagner un revenu, tout intérêt ou dividende vous sera attribué, mais les gains en capital seront imposés entre les mains de l’enfant. Vous pouvez le mettre en place en ouvrant un compte de placement « en fiducie pour » auprès de votre institution financière ou en transférant des fonds à une fiducie familiale officielle régie par une convention de fiducie. Il peut y avoir certaines limitations aux comptes en fiducie pour (voir mon article du 20 août 2020).

Tim Cestnick, FCPA, FCA, CPA (IL), CFP, TEP, est auteur, co-fondateur et PDG de Our Family Office Inc. Il peut être contacté à tim@ourfamilyoffice.ca.

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